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회계감사

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제목

재무제표 차변대변 불일치 및 변칙 분개에 대한 조치의 건

업로드시 에러가 발생하여 2회 반복 업로드가 되었습니다. 하단 문의는 삭제부탁드립니다.

우선 이와같은 기회를 제공하여 주셔서 감사합니다.

상가관리단은 법률 미비로 공동주택과 달리 변칙이 많다는 생각입니다.

저는 상가 관리단 감사로서 역할을 다해야겠다는 생각으로 내부감사를 착수했으나 한계가 있습니다. 문제가 발견되어 그것으로 법적조치를 취할 수 있는 것이라면 협박을 해서라도 정식 외부회계감사를 강력 주장하고자 하나 미력하여 몇가지 상담을 드립니다. 도와주시면 감사하겠습니다.

1. 재무상태표, 손익계산서, 합잔시산표를 받아 확인하니 전산회계시스템에도 불구하고 우선 차변/대변 합계가 불일치합니다. 특이하게 억지춘양인지 모르지만 합잔시산표는 일치합니다. 과거 여러가지 이유를 언급하지만 이해불가이며 문제라고 생각합니다.

2. 상가관리단에서 수익사업으로 공용시설일부를 임대하여 운영하고 있는 건,  주차장 운영 건이 있습니다만 두가지 모두 수입을 매월 예치금과목으로 잡아 충당금과목으로 떨어버리고 발생되는 비용은 비용이 아니라 다시 충담금과목으로 떨어버림니다. 즉, 수익과목으로 발생시켜 비용과목으로 분개하는 것이 아니라 예치금/충담금으로 분개하여 처리합니다. 따라서 재무제표상으로 수익/0 ,  비용/0  입니다.  회계원칙상 이래도 가능한지요? 만약 원칙에 위배되는 사항이면 법적조치를 취할 수 있는지요?

3. 상가는 비영리사업이므로 부가세 신고의무가 없습니다만  위 수익사업은 부가세신고 및  정리를 해야 할 것같은데 과목에 부가세대급금/ 부가세예수금 조차 없이 회계처리하고 있습니다. 더 확인해야 하겠지만 경우에 따라서는 공사대금 등에 부가세가 생략되는 경우도 있을 것 같습니다.

4. 위와 같은 상황에서 상가 회계운영을 적법하고, 회계원칙에 맞게 개선시키고 싶습니다. 어떻게 소화시켜 처리해야 되는지  알려주시면 대단히 감사하겠습니다.  여기는 경기도 고양시에 위치한 300여 구분소유로 이루어진 상가 입니다.

 

 

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등록자김○○

등록일2020-03-31

조회수888

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